ملخص الدرس / الثالثة ثانوي/التسيير المحاسبي و المالي/إعداد الكشوف المالية/إعداد وتحليل الميزانية الوظيفية

رأس المال العامل الصافي (FOND DE ROULEMENT NET GLOBALE) : ويحسب بطريقتين

FRNG = الموارد الثابتة – الإستخدامات الثابتة

FRNG = الأصول المتداولة – الخصوم

إحتياطات رأس المال العامل (BESOIN EN FOND DE ROULEMENT GLOBALE) : يحسب بطريقتين

BFR = أصول متداولة للإستغلال وخارج الإستغلال – خصوم متداولة للإستغلال وخارج الإستغلال

BFR = BFRE – BFRHE

BFRE = أصول متداولة للإستغلال – خصوم متداولة للإستغلال

BFRHE = أصول متداولة للإستغلال – خصوم متداولة خارج الإستغلال

الخزينة الصافية (TRESORIE NETTE) : وتحسب بطريقتين

الخزينة TN = FRNG – BFR

الخزينة الصافية TN = خزينة الأصول – خزينة الخصوم

نسب الهيكلة المالية :

نسب تمويل الإستخدامات الثابتة : الموارد الثابتة / الإستخدامات الثابتة

نسب الإستدانة المالية : الإستدانة المالية / التمويل الخاص

حيث أن الإستدانة المالية = الديون المالية + خزينة الخصوم

وزن BRFE = BFRE / رقم الأعمال

نسب دوران المخزونات :

دوران مخزونات البضائع = تكلفة شراء البضائع المباعة – متوسط المخزون

دوران مخزون المواد الأولية = تكلفة شراء المواد الأولية المستعملة – متوسط المخزون

دوران المنتجات التامة = تكلفة شراء المنتجات المباعة / متوسط المخزون

متوسط المخزون = (مخزون أول المدة + مخزون آخر المدة) / 2

مدة تصريف المخزون = 360 / المخزون

نسبة دوران الزبائن والموردين :

دوران الزبائن = مبيعات السنة / متوسط ديون الزبائن

حيث أن :

متوسط ديون الزبائن = الزبائن والحسابات الملحقة لأول وآخر المدة / 2

المدة المتوسطة لتسديد ديون الزبائن = 360 / دوران المخزون

دوران الموردين = مشتريات السنة / متوسط دوران المورين

حيث أن :

متوسط ديون الموردين = الموردون والحسابات الملحقة لأول وآخر المدة / 2

المدة المتوسطة لتسديد ديون الموردين = 360 / دوران الموردين